Raportowanie w zakresie strategii podatkowej za 2023 r.

Alert autorstwa eksperta PKF (Karol Kruk - Prawnik).

Kiedy upływa termin?

Ostatni kwartał roku to doskonały moment, aby przygotować się do raportowania informacji o realizowanej strategii podatkowej. Obowiązek ten dotyczy podatników CIT, a termin realizacji, co do zasady, upływa 31 grudnia 2024 r.

Kogo dotyczy obowiązek?

Sprawozdanie z realizacji strategii podatkowej za 2023 r. muszą opublikować:

• podatkowe grupy kapitałowe, bez względu na wysokość osiąganych przychodów,
• podatnicy CIT, których przychody w roku podatkowym poprzedzającym rok publikacji strategii, przekroczyły równowartość 50 mln euro, co w przeliczeniu według stosowanego kursu NBP wynosi 217 400 000 zł.

Jakie są obowiązki?

Każdy podatnik zobowiązany do publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej musi przygotować szczegółowe sprawozdanie, uwzględniając charakter, rodzaj i rozmiar prowadzonej działalności. Sprawozdanie to powinno obejmować w szczególności:

• procedury związane z wykonywaniem obowiązków podatkowych,
• dobrowolną współpracę z organami Krajowej Administracji Skarbowej,
• schematy podatkowe (MDR),
• transakcje z podmiotami powiązanymi,
• działania restrukturyzacyjne wpływające na zobowiązania podatkowe,
• wnioski o interpretacje podatkowe oraz rozliczenia w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.

Informacja o realizowanej strategii musi być opublikowana na stronie internetowej podatnika lub podmiotu powiązanego oraz konieczne jest zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika o adresie tej strony za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

Aktualizacja strategii za lata ubiegłe

Podmioty, które w latach ubiegłych przygotowywały informacje o realizacji strategii podatkowej, są zobowiązane do przeprowadzenia ich weryfikacji i aktualizacji.

Zaktualizowana strategia powinna uwzględniać m.in. wpływ istotnych zmian - zarówno w otoczeniu prawno-podatkowym, jak i w wewnętrznych strukturach - na podatnika, jak również rzetelnie odzwierciedlać aktualne zdarzenia oraz modyfikacje w procedurach dotyczących wypełniania obowiązków podatkowych. Pełna i zgodna z aktualnymi wymogami strategia nie tylko zabezpiecza firmę przed ewentualnymi sankcjami, ale także buduje transparentność i zaufanie wobec organów podatkowych oraz innych odbiorców tych informacji, takich jak klienci, współpracownicy, partnerzy biznesowi czy instytucje publiczne, co w określonych przypadkach może również wpływać na podejmowane przez nich decyzje.

Kary za niewywiązanie się z obowiązku

Nieprzestrzeganie obowiązków może prowadzić do nałożenia administracyjnej kary pieniężnej w wysokości do 250 000 zł. Ważne jest, by pamiętać, że kara dotyczy nie tylko braku publikacji, ale przede wszystkim braku zawiadomienia urzędu skarbowego o stronie internetowej, na której zostało opublikowane sprawozdanie.

Zapraszamy do współpracy

Proponujemy Państwu kompleksowe wsparcie zarówno w tworzeniu strategii podatkowych, jak również w przygotowaniu informacji o ich realizacji, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Wesprzemy Państwa w aktualizacji raportów z lat ubiegłych, weryfikując ich kompletność i prawidłowość, a także uzupełniając je o kluczowe elementy wymagane przepisami.

Jeśli mają Państwo pytania lub potrzebują wsparcia w tym zakresie – zachęcamy do kontaktu. Pozostajemy otwarci na współprace.