Raportowanie TPR

Informacja o cenach transferowych (TPR) jest istotnym narzędziem w zakresie transparentności finansowej oraz analizy ryzyka podatkowego. Dokument ten zawiera szczegółowe dane dotyczące transakcji między podmiotami powiązanymi oraz między podatnikami a podmiotami z siedzibą w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową (tzw. rajach podatkowych).

W niniejszym artykule przyjrzymy się głównym założeniom TPR, jego zawartości oraz znaczeniu dla administracji podatkowej.

Co to jest Informacja o Cenach Transferowych (TPR)?

TPR to raport, który ma na celu zgromadzenie i przedstawienie informacji dotyczących transakcji kontrolowanych zawieranych pomiędzy podatnikiem a podmiotem/ami powiązanym/i oraz podatnikiem z podmiotem/ami mającym/i miejsce zamieszkania w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Dokument ten jest istotny dla organów podatkowych, które wykorzystują zebrane dane do analizy ryzyka zaniżenia dochodów podatkowych.

Zawartość Informacji TPR

Informacja o cenach transferowych zawiera szereg kluczowych elementów, w tym:

1. Dane identyfikacyjne podmiotu: Informacje dotyczące podatnika, takie jak nazwa, adres oraz numer identyfikacji podatkowej.
2. Ogólne informacje finansowe: Dane finansowe podmiotu, w tym przychody, koszty oraz zyski.
3. Transakcje kontrolowane: Informacje o transakcjach, które podlegają obowiązkowi sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz transakcjach zwolnionych z tego obowiązku, które przekraczają określone progi istotności.
4. Ceny transferowe i metody weryfikacji: Wartość  cen transferowych oraz metod, które były wykorzystywane do ich weryfikacji.

Cel Raportowania TPR

Głównym celem raportowania TPR jest dostarczenie administracji podatkowej informacji, które umożliwią analizę ryzyka związanego z zaniżaniem dochodu do opodatkowania w zakresie cen transferowych. W związku z tym, TPR ma kluczowe znaczenie dla zaprezentowania przejrzystości i uczciwości w transakcjach między podmiotami powiązanymi.

Obowiązki raportowe

Zgodnie z przepisami prawa, TPR obejmuje:

• Raportowanie transakcji kontrolowanych: Obowiązek sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji, które przekraczają określone progi istotności.
• Zwolnienia z obowiązku dokumentacji: Informacje dotyczące transakcji kontrolowanych, które są zwolnione z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji po przekroczeniu określonych progów istotności.    
• Informacje o transakcjach z podmiotami mającymi siedzibę w rajach podatkowych: Złożenie informacji o transakcjach z podmiotami mającymi siedzibę w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową jest obowiązkowe po przekroczeniu określonych progów istotności.    

Informacja o cenach transferowych (TPR) stanowi ważny element w systemie kontroli podatkowej, umożliwiając organom podatkowym monitorowanie transakcji między podmiotami powiązanymi oraz identyfikowanie ryzyk związanych z zaniżeniem dochodów podatkowych. Prawidłowe sporządzanie i raportowanie TPR ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia zgodności z przepisami oraz minimalizacji ryzyka podatkowego. W obliczu rosnących wymagań regulacyjnych, przedsiębiorstwa powinny zainwestować w rozwój i utrzymanie skutecznych procesów raportowania cen transferowych, aby skutecznie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi.